Всегда ли правда о счетах выходит наружу? Как повлияет международный обмен налоговой информацией на граждан России, открывающих счета в грузинских банках? Как избежать неприятных последствий и налоговых претензий? Давайте разберемся.
Содержание
- Что такое CRS?
- Как работает CRS?
- Обмен информацией между Россией и Грузией
- Что происходит, если физическое лицо не является налоговым резидентом ни одной страны?
- Будет ли передана информация, если у физического лица есть имущество в Грузии, но нет банковских счетов?
- Передача данных при открытии счета в Грузии
- Отсутствие автоматического обмена с Россией
- Как признают налоговое резидентство в Грузии?
- Особенности налогообложения в Грузии
- Сведения о других странах
1. Что такое CRS?
CRS (Common Reporting Standard) — это международный стандарт автоматического обмена налоговой информацией между странами. Он призван упрощать борьбу с уклонением от уплаты налогов, обеспечивая прозрачность международных финансовых операций. Он был разработан ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и применяется в многих странах мира.
2. Как работает CRS?
2.1. Сбор информации
Финансовые учреждения в странах-участницах CRS собирают данные о счетах клиентов, включая:
- ФИО владельца счета;
- налоговое резидентство;
- номер налогоплательщика (если есть);
- информацию о балансе на счетах, доходах (проценты, дивиденды и т.д.).
2.2. Передача данных
Собранные данные передаются в налоговые органы страны, где находится финансовое учреждение. В нашем случае это Служба доходов Грузии (англ. Georgia Revenue Service, GRS).
2.3. Обмен информацией
Налоговые органы стран-участниц автоматически обмениваются этой информацией с странами, где клиенты являются налоговыми резидентами. Обмен происходит ежегодно, в течение девяти месяцев после окончания отчетного года.
3. Обмен информацией между Россией и Грузией
Грузия подписала соглашение CRS в ноябре 2022 года и начала обмен информацией с 1 января 2023 года. Первый обмен данными состоялся в сентябре 2024 года. Тем не менее, на момент публикации грузинские банки не осуществляют автоматический обмен информацией с Россией. Однако Россия может подать индивидуальный запрос по конкретному лицу или компании в рамках международных соглашений.
Итак, что же важно знать о CRS для граждан России?
4. Что происходит, если физическое лицо не является налоговым резидентом ни одной страны?
Если человек не является налоговым резидентом ни одной страны, его данные не будут переданы в рамках CRS, так как стандарт обязывает банки сообщать информацию только о налоговых резидентах стран-участников. Однако при смене налогового статуса клиент обязан сообщить об этом банку.
5. Будет ли передана информация, если у физического лица есть имущество в Грузии, но нет банковских счетов?
Если у человека есть имущество в Грузии, но нет счетов в грузинских банках или других финансовых учреждениях, информация о его собственности не будет передана по стандарту CRS. CRS регулирует обмен исключительно по финансовым счетам, а не по владению имуществом.
6. Передача данных при открытии счета в Грузии
Граждане России, открывающие счета в грузинских банках, должны помнить, что с 2023 года Грузия передаёт данные о счетах в налоговые органы страны, где владелец является налоговым резидентом. Незадекларированные счета и доходы по ним могут привести к налоговым претензиям и штрафам.
7. Отсутствие автоматического обмена с Россией
Несмотря на участие Грузии в CRS, на момент публикации обмен данными между Грузией и Россией не осуществляется в автоматическом режиме. Согласно Приказу ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/986@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией», Грузия не включена в список стран, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен. Тем не менее, Россия может подавать индивидуальные запросы по конкретным лицам в рамках Конвенции ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам.
8. Как признают налоговое резидентство в Грузии?
В Грузии налоговое резидентство устанавливается ежегодно. Налоговым резидентом становится человек, находившийся на территории Грузии 183 и более дней в течение 12 последовательных месяцев.
Пример 1:
Человек прибыл в Грузию 15 марта 2024 года и покинул её 20 февраля 2025 года. В этом случае всё очевидно: период в 183 дня завершился в 2024 году, и человек признаётся налоговым резидентом Грузии за весь 2024 год. Обратите внимание, что в Грузии количество дней, проведённых в одном календарном году, засчитывается для признания налогового резидентства в следующем году, если эти дни ранее не использовались, как показано в приведённом примере. Чтобы сохранить статус налогового резидента в 2025 году, необходимо вновь провести в Грузии не менее 183 дней в 2025 году, так как дни, проведённые в 2024 году, уже были использованы для признания резидентства в 2024 году.
Пример 2:
Человек прибыл в Грузию 20 сентября 2024 года, оставался в стране и покинул её 10 апреля 2025 года. Таким образом, он провел в Грузии 183 дня, которые завершились условно 20 марта 2025 года, то есть в 2025 году. В этом случае человек становится налоговым резидентом Грузии за весь 2025 год, несмотря на то что покинул страну 10 апреля 2025 года, проведя в Грузии менее 183 дней на 31 декабря 2025 года. Если бы человек покинул Грузию, например, 15 марта 2025 года, а не 10 апреля, как в этом примере, то он не был бы признан налоговым резидентом ни в 2024, ни в 2025 году, так как не выполнил требование пребывания в стране 183 дня в каждом отдельном налоговом периоде.
9. Особенности налогообложения в Грузии
Если человек прибыл в Грузию и начал работать дистанционно, получая доход от трудовых отношений или предоставления независимых услуг заказчикам за пределами Грузии, например, в России, Беларуси, Казахстане, Сербии, Кипре и других странах, он признается плательщиком подоходного налога, независимо от своего налогового статуса в Грузии. Любой активный доход, получаемый человеком, работающим на территории Грузии, облагается налогом по ставке 20% согласно статье 104 Налогового кодекса Грузии, независимо от того, является ли он налоговым резидентом или нерезидентом.
Если человек зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (ИП) и перешел на режим малого бизнеса с налоговой ставкой 1%, то по доходам, которые соответствуют критериям малого бизнеса и не являются частью трудовых отношений, он получает льготу в виде уплаты подоходного налога по сниженной ставке 1%, вместо стандартных 20%.
Если человек пребывает в Грузии, но не зарегистрировался в качестве ИП, не работает официально и не получает доход от активной деятельности на территории Грузии, то налоги для него не начисляются. В глазах грузинских налоговых органов (GRS) он выглядит как турист, проживающий за счет накоплений или пассивного дохода, полученного из-за рубежа. В этом случае человек не обязан уплачивать налоги в Грузии, но и не может претендовать на получение сертификата налогового резидента.
10. Сведения о других странах
- Турция: Турция присоединилась к CRS и начала обмен информацией в 2020 году. В 2021 году Турция включила Россию в список стран, с которыми осуществляется автоматический обмен налоговой информацией.
- Черногория: Черногория присоединилась к CRS и начала обмен данными в 2023 году. Однако в 2022 году ряд стран, включая Швейцарию, приостановили автоматический обмен информацией с Россией по политическим причинам. Поэтому, хотя Черногория участвует в CRS, обмен информацией с Россией может быть ограничен или отсутствовать.
- Сербия: Сербия присоединилась к CRS 13 июня 2019 года, подписав Конвенцию ОЭСР о взаимной административной помощи в налоговых делах. Однако она не осуществляет автоматический обмен информацией. Для начала обмена необходимы двусторонние соглашения между странами, а также подготовка соответствующей законодательной базы и процедур.
- США: Некоторые страны, такие как США, не участвуют в CRS, но имеют собственные соглашения об обмене налоговой информацией, например, FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act).
Заключение
Выбирая грузинские банки для открытия счета, важно учитывать международный обмен налоговой информацией. Недекларированные счета и доходы по ним могут стать причиной налоговых претензий и штрафов. Если вы хотите избежать этих неприятностей, советуем заранее обсудить свои действия с профессионалом.
Ваш адвокат Усов и команда профессионалов
- Звоните/пишите WhatsApp +7 928 843-66-25
- Больше пользы в нашем Telegram-канале – ПОДПИШИТЕСЬ: https://t.me/advokat_usov
- По материалам сайта https://krd.iusov.ru/
Вам могут быть интересны наши лайфхаки и статьи:
- Открыл счёт за границей? Налоговая следит за тобой. 10 лет тюрьмы за валютные операции — это реально? https://iusov.ru/otkryl-schyot-za-graniczej-nalogovaya-sledit-za-toboj-10-let-tyurmy-za-valyutnye-operaczii-eto-realno/
- Можно ли открыть СЧЕТ в БАНКЕ РФ по ЗАГРАНПАСПОРТУ находясь за границей? https://youtube.com/shorts/wgC_I40JaHo
- Получение гражданства РФ https://iusov.ru/poluchenie-grazhdanstva-rf/
- Как снять ограничение (запрет) на выезд должника из РФ при любом долге? https://iusov.ru/kak-snyat-ogranichenie-zapret-na-vyezd-dolzhnika-iz-rf-pri-lyubom-dolge/
Наверх Написать WhatsApp